20XX 年度內(nèi)部控制工作方案

一、內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標

根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā) <行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） >的通知》 ( 財會〔 2012〕 21 號 ) 以及XX《關(guān)于進一步推進 <行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 [ 試行 ]> 實施工作的意見》 ( XX號)文件精神，進一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控建設(shè)，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運行管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高運行效率和效果，促進實現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展。

我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標是：按照內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于20XX 年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實施工作，力爭到 20XX年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋我院各項運行管理活動的內(nèi)部控制體系；制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風險防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預算、收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理、財務(wù)報告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運營管理的各個方面。

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細化、完善各項運行管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)本院運行管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范我院管理行為的準則，是減少風險、風險防控[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號]的基本保證，可以保障運行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高運行效率和管理水平，促進我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。

2、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則:

(1)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項。

(2)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在全面風險管理控制的基礎(chǔ)上, 關(guān)注重點領(lǐng)域和高風險領(lǐng)域。

(3)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在我院治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督 , 同時兼顧運營效率。

(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與運行規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng),根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)

展和管理需要持續(xù)改進內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

(5)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

3、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素:

(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

(2)風險評估。風險評估是我院及時識別、系統(tǒng)分析運行活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。

(3)控制活動?？刂苹顒邮俏以焊鶕?jù)風險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

(4)信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進行有效溝通。

(5)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當及時加以改進。

4、以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(wù)(工作)流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。

三、建立內(nèi)部控制組織體系

為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進,保證內(nèi)控機制有效運行,我院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制，共擔內(nèi)部控制責任;各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責。

內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括:院務(wù)委員會、內(nèi)部控制領(lǐng)導小組;管理層面包括:內(nèi)部控制執(zhí)行小組;執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門;監(jiān)督層面是單位黨支部紀檢。

(一)院務(wù)委員會

是我院最高決策機構(gòu)，負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施;審議年度內(nèi)控評估報告;審議內(nèi)控與風險管理的重大策略，重大風險及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議內(nèi)部控制領(lǐng)導小組設(shè)置及其職責方案;審批內(nèi)控最終工作成果;有關(guān)內(nèi)部控制及風險管理的其他事項。

(二)內(nèi)部控制領(lǐng)導小組職責.

我院將設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，待領(lǐng)導過會討論通過后實施。內(nèi)部控制領(lǐng)導小組組長由我院院長擔任，是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責任人。內(nèi)部控制領(lǐng)導小組對內(nèi)控工作實施進行全面領(lǐng)導、決策、部署和指揮。

(三)內(nèi)審部門職責

作為內(nèi)部審計職能部門，監(jiān)督人員要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進行評估。

(四)各職能部門及業(yè)務(wù)部門

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負責本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責包括:

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項資料;

2協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等;

3.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等;

4編制本部門內(nèi)控評價報告。

5.組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟

內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運營管理的全過程包括各個層面、各類業(yè)務(wù)、各項制度流程涉及面廣、內(nèi)容龐雜，計劃于20XX年2月至20XX年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。

實施步驟

內(nèi)控體系建設(shè)工作計劃20XX年2月初啟動，具體按以下步驟實施:

20XX.2-3  啟動部署階段  成立我院內(nèi)部控制領(lǐng)導小組及執(zhí)行辦公室，召開啟動會議，做好動員工作

20XX.4-5  現(xiàn)狀分析階段  內(nèi)控則評報告

20XX.6-7  制定內(nèi)控實施方案階段  內(nèi)部控制實施方案

20XX.7-12  內(nèi)控方案實施階段  內(nèi)控則評報告

(1)前期準備(20XX.2-3 月)

成立我院內(nèi)控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

(2)現(xiàn)狀分析階段(20XX.4-5月)

通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制工作中關(guān)鍵內(nèi)控點與實際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀，編制內(nèi)控測評報告。.

(3)制定內(nèi)控實施方案階段(20XX.6-7 月)

在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價分析的基礎(chǔ)上，制定切實可行的內(nèi)部控制實施方案并交領(lǐng)導小組審閱。

(4)內(nèi)控實施階段(20XX.7-12 月)

各部門根據(jù)內(nèi)控實施方案開展本部門]的內(nèi)控工作，并對實施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進行回顧總結(jié)，重點圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風險防控和運行管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗做法，形成科室內(nèi)部控制自查報告及我院內(nèi)控有效性評價報告。針對存在情況,提出改良方向和采取的措施。

內(nèi)部控制考核評價細則方案

為順利開展內(nèi)部控制考核評價工作，結(jié)合我院實際，制訂本方案。

一、評價指標

醫(yī)院內(nèi)部控制考核評價采用量化評價的方式，設(shè)置評價指標.

二、考核考核評價操作細則

（一）單位層面指標

1.內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況指標

1.1 成立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，制定、啟動相關(guān)的工作機制。

本單位應(yīng)啟動內(nèi)部控制建設(shè)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，由醫(yī)院主要負責人擔任組長，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制并開展工作，明確內(nèi)部控制牽頭部門（或崗位）。

1.2 開展內(nèi)部控制專題培訓。

本單位應(yīng)針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實施過程中的責任等內(nèi)容進行專題培訓。

1.3 開展內(nèi)部控制風險評估。

應(yīng)基于本單位的內(nèi)部控制目標并結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點開展內(nèi)部控制風險評估，并建立定期進行風險評估的機制。

2. 醫(yī)院主要負責人承擔內(nèi)部控制建立與實施責任情況指標。

2.1醫(yī)院主要負責人主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實施相關(guān)的議題。

醫(yī)院主要負責人應(yīng)主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實施的議題。

2.2醫(yī)院主要負責人主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機制。

醫(yī)院主要負責人應(yīng)主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作，負責建立健全內(nèi)部控制工作機制。

2.3醫(yī)院主要負責人主持開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作。

醫(yī)院主要負責人應(yīng)對內(nèi)部控制建立與實施過程中涉及到的相關(guān)部門和人員進行統(tǒng)一領(lǐng)導和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，主持開展工作分工及人員配備工作，發(fā)揮領(lǐng)導作用、承擔領(lǐng)導責任。

3.對權(quán)力運行的制約情況指標。

3.1 權(quán)力運行機制的構(gòu)建。

并構(gòu)建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運行機制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

3.2 對權(quán)力運行的監(jiān)督。

本單位應(yīng)建立與審計、紀檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運行監(jiān)督及考評機制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時發(fā)現(xiàn)權(quán)力運行過程中的問題，予以校正和改進。

4.內(nèi)部控制制度完備情況指標。 　

4.1 建立預算管理制度?！?/p>

本單位預算管理制度應(yīng)涵蓋預算編制與內(nèi)部審批、分解下達、預算執(zhí)行、年度決算與績效評價四個方面。

4.2 建立收入管理制度。

本單位收入（包括非稅收入）管理制度應(yīng)涵蓋價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個方面。

4.3 建立支出管理制度。

本單位支出管理制度應(yīng)涵蓋預算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個方面。

4.4 建立政府采購管理制度。

本單位政府采購管理制度應(yīng)涵蓋預算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫四個方面。

4.5 建立資產(chǎn)管理制度。

本單位資產(chǎn)管理制度應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個方面。

4.6 建立建設(shè)項目管理制度。

本單位建設(shè)項目管理制度應(yīng)涵蓋項目立項與審核、概算預算、招標投標、工程變更、資金控制、驗收與決算等方面。

4.7 建立合同管理制度。

本單位合同管理制度應(yīng)涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個方面。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的合同管理制度確認。

4.8 建立決策機制制度。

本單位決策機制制度至少應(yīng)涵蓋“三重一大”集體決策、分級授權(quán)兩個方面。

5.不相容崗位與職責分離控制情況指標。

5.1 對不相容崗位與職責進行了有效設(shè)計。

本單位不相容崗位與職責包括但不限于申請與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信息記錄、審核審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等。

5.2 不相容崗位與職責得到有效的分離和實施。

針對本單位的各項經(jīng)濟活動，應(yīng)落實所設(shè)計的各類不相容崗位與職責，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況指標。

6.1 建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程。

內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能（簡稱系統(tǒng)功能）應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項。

6.2 系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。

應(yīng)針對所覆蓋的業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的不相容崗位與職責在系統(tǒng)中分別設(shè)立獨立的賬戶名稱和密碼、明確的操作權(quán)限等級。

（二）業(yè)務(wù)層面指標

7.預算業(yè)務(wù)管理控制情況指標。

本單位財會部門應(yīng)根據(jù)同級財政部門批復的預算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預算指標按照部門進行分解，并經(jīng)預算管理委員會審批后下達至各業(yè)務(wù)部門。

8.收支業(yè)務(wù)管理控制情況指標。

8.1 收入實行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收。

本單位各項收入（包括非稅收入）應(yīng)由財會部門歸口管理并進行會計核算；涉及收入的合同，財會部門應(yīng)定期檢查收入金額與合同約定是否相符；按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬；對各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀進行序時登記。  

8.2 支出事項實行歸口管理和分類控制。

本單位應(yīng)明確各類支出業(yè)務(wù)事項的歸口管理部門及職責，并對支出業(yè)務(wù)事項進行歸口管理；支出事項應(yīng)實行分類管理，應(yīng)制定相應(yīng)的制度，不同類別事項實行不同的審批程序和審批權(quán)限；明確各類支出業(yè)務(wù)事項需要提交的外部原始票據(jù)要求，明確內(nèi)部審批表單要求及單據(jù)審核重點；通過對各類支出業(yè)務(wù)事項的分析控制，發(fā)現(xiàn)支出異常情況及其原因，并采取有效措施予以解決。

9.政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況指標。

9.1 政府采購合規(guī)。

本單位采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當嚴格按照年度政府集中采購目錄及標準的規(guī)定執(zhí)行。

9.2 落實政府采購政策。政府采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當嚴格落實節(jié)能環(huán)保、促進中小企業(yè)發(fā)展等政策。

10.資產(chǎn)管理控制情況指標。

10.1 對資產(chǎn)定期核查盤點、跟蹤管理。

應(yīng)定期對本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資等資產(chǎn)進行定期核查盤點，做到賬實相符；對債權(quán)和對外投資項目實行跟蹤管理。

10.2 嚴格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)。

本單位配置、使用和處置國有資產(chǎn)，應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準不得自行配置資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對外投資、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn)。

11.建設(shè)項目管理控制情況指標。

11.1 履行建設(shè)項目內(nèi)容變更審批程序。

本單位應(yīng)按照批復的初步設(shè)計方案組織實施建設(shè)項目，確需進行工程洽商和設(shè)計變更的，建設(shè)項目歸口管理部門、項目監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)當進行嚴格審核，并且按照有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審批程序。重大項目變更還應(yīng)參照項目決策和概預算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。

11.2 及時編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)。

本單位應(yīng)在建設(shè)項目竣工后及時編制項目竣工財務(wù)決算，并在項目竣工驗收合格后及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。項目的竣工驗收資料和決算編制審計資料確認。

12.合同管理控制情況指標。

12.1 加強合同訂立及歸口管理。

本單位應(yīng)對合同文本進行嚴格審核，并由合同歸口管理部門進行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號。對影響重大或法律關(guān)系復雜的合同文本，應(yīng)組織業(yè)務(wù)部門、財會部門[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]等相關(guān)部門進行聯(lián)合審核。

12.2 加強對合同履行的控制。

本單位應(yīng)當對合同履行情況進行有效監(jiān)控，明確合同執(zhí)行相關(guān)責任人，及時對合同履行情況進行檢查、分析和驗收，如發(fā)現(xiàn)無法按時履約的情況，應(yīng)及時采取應(yīng)對措施；對于需要補充、變更或解除合同的情況，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行嚴格的監(jiān)督審查。