某二甲醫(yī)院是一家有著40年歷史的醫(yī)院，經(jīng)過(guò)歷屆領(lǐng)導(dǎo)和職工的努力，現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展成為擁有300張床位，1億元資產(chǎn)，員工450人（含聘用公益崗位）。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析是從醫(yī)院實(shí)際數(shù)據(jù)出發(fā)，以數(shù)據(jù)為根據(jù)，定量分析與定性分析結(jié)合，反映出在某一時(shí)間段內(nèi)醫(yī)院的實(shí)際狀況和狀態(tài)。方法是提取出醫(yī)院的各個(gè)項(xiàng)目分類數(shù)據(jù)及其指標(biāo)，進(jìn)行專項(xiàng)分析；通過(guò)準(zhǔn)確判斷經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的數(shù)值變化，對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，可以對(duì)醫(yī)院決策提供依據(jù)，快速提高醫(yī)院經(jīng)營(yíng)決策水平，提升和規(guī)范醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量，對(duì)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具有重要參考意義，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的和諧雙贏。

一、醫(yī)院總量指標(biāo)評(píng)價(jià)

（一）服務(wù)量分析：

（二）收入分析

收入增長(zhǎng)曲線圖：

總收入、門診，住院，手術(shù)收入曲線圖：

從服務(wù)量和收入圖表分析：

1、藥品增長(zhǎng)過(guò)快（33%＞29%）。對(duì)藥品的依賴性增大，結(jié)合支出比重的調(diào)整，應(yīng)該下降。

2、門診人次增長(zhǎng)不夠。也就是說(shuō)社會(huì)貢獻(xiàn)度增長(zhǎng)不夠。遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到應(yīng)有的程度。

3、住院收入增長(zhǎng)較好。但是住院收入比重高達(dá)74%，作為縣級(jí)醫(yī)院住院收入應(yīng)該為60%，說(shuō)明門診收入過(guò)低，門診日人數(shù)平均為229人，縣級(jí)醫(yī)院正常水平應(yīng)該在800-1000人。需要加強(qiáng)門診管理，最大程度的杜絕跑單行為（訪談中科主任反應(yīng)門診不掛號(hào)的比例為50%）。

（三）發(fā)展能力指標(biāo)評(píng)價(jià)

分析：

1、該類指標(biāo)越高越好。

2、2012年總收入增長(zhǎng)率高于于標(biāo)準(zhǔn)值26%（0.13*2）3個(gè)百分點(diǎn)，說(shuō)明增長(zhǎng)較快。如果低于醫(yī)療市場(chǎng)增長(zhǎng)的平均數(shù)，就說(shuō)明醫(yī)院與其同行的差距在加大。

3、人均業(yè)務(wù)收入11年增長(zhǎng)和總收入增長(zhǎng)是匹配的，12年新增員工的稀釋作用使得有所降低。是正常的。

4、在2013年度里要保持這個(gè)發(fā)展勢(shì)頭，甚至以后的幾年里都要高速發(fā)展，需要考慮的是長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，也就是戰(zhàn)略問(wèn)題。

（四）服務(wù)價(jià)格指標(biāo)評(píng)價(jià)

分析：

1、門診人均費(fèi)用與全國(guó)水平相比偏高，但是11年還是負(fù)增長(zhǎng)。門診費(fèi)用增長(zhǎng)空間有限。因此主要依靠數(shù)量的增長(zhǎng)。

2、出院者人均費(fèi)用的增長(zhǎng)率在本地區(qū)醫(yī)療市場(chǎng)增長(zhǎng)的范圍內(nèi)，屬于正常范圍。出院者人均費(fèi)用在2012年增長(zhǎng)率為9%，也證明了醫(yī)院的收入增長(zhǎng)主要來(lái)自于住院。

（醫(yī)藥費(fèi)用：2011年，醫(yī)院門診病人次均費(fèi)用180元；住院病人人均醫(yī)藥費(fèi)用6632元。）

（五）成本管理水平指標(biāo)評(píng)價(jià)（來(lái)源于2012年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表）

分析：

1、醫(yī)院的成本構(gòu)成比例基本合理。

主要問(wèn)題：

2、藥品比例偏高，應(yīng)加以降低。

3、耗材比例過(guò)高，需要加以調(diào)整，合理比例在8-10%。

（六）其它數(shù)據(jù)

1、固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率變化起伏大，應(yīng)維持在一個(gè)均衡的水平上。說(shuō)明醫(yī)院學(xué)科建設(shè)規(guī)劃性不足。

2、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高越好。近3年是增加的趨勢(shì)，說(shuō)明效率在提高。

3、平均住院日。以臨汾市平均住院日為準(zhǔn)。對(duì)具體科室而言，當(dāng)病床使用率在90%以下時(shí)，不要求降低平均住院日。

4、固定資產(chǎn)比率。越低越好，需要保持降低的勢(shì)頭。

5、資產(chǎn)負(fù)債率。一般而言，越低越好，以目前的的比例，處在一個(gè)安全的范圍內(nèi)。30%是醫(yī)院合理負(fù)債的安全界限，只要不超過(guò)，都是安全的。因此醫(yī)院還有合理負(fù)債的空間。

二、此次分析不足

1、由于是第一次進(jìn)行該項(xiàng)工作，部分?jǐn)?shù)據(jù)收集不夠全面。

2、缺乏比照對(duì)象。分析的核心是對(duì)比，數(shù)據(jù)相比較才會(huì)有意義。

3、經(jīng)濟(jì)評(píng)估是醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理的主要依據(jù)，但不是唯一的依據(jù)，需要結(jié)合戰(zhàn)略規(guī)劃，人力資源現(xiàn)狀，學(xué)科規(guī)劃一起進(jìn)行綜合評(píng)估，才能達(dá)成正確的決策。

三、工作建議

1、將結(jié)論與醫(yī)院戰(zhàn)略進(jìn)行對(duì)比，并圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)或重新進(jìn)行量化定位。

2、由外延的增長(zhǎng)改變?yōu)橥庋雍蛢?nèi)涵的雙重增長(zhǎng)并重。

3、根據(jù)分析結(jié)論制定年度工作計(jì)劃。立足規(guī)劃，目標(biāo)清晰，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，效益先導(dǎo)，重點(diǎn)突出，綜合發(fā)展。以上提出了一些分析和建議，僅僅作為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策的參考因素之一。

4、加強(qiáng)內(nèi)部核算，強(qiáng)化成本管理、細(xì)化成本核算，為精細(xì)化打一個(gè)基礎(chǔ)。

5、建立有效的績(jī)效工資分配機(jī)制，使分配方法更趨于合理性。

6、建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的提供方面需要醫(yī)院計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的大力配合。，強(qiáng)化信息化數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，

最后，本工作以數(shù)據(jù)分析為主，其他影響因素，比如一些學(xué)科技術(shù)問(wèn)題有所忽略，致使說(shuō)明和結(jié)論有所偏差。

作者：作者：臨汾市第二人民醫(yī)院 衛(wèi)志天